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頑張る会社をもっと強くする！節税ブログ

2021/10/13

社長のボッチ飯は経費になるの？

: 頑張る会社をもっと強くする！節税ブログ

イムちゃん

先輩！お客様からお預かりした領収書を入力しているのですが、この飲食店の領収書、「人数１名」と記載されていて・・・

イムちゃん

さすがに社長さん一人で行った飲食代はプライベートですよね？？

ザパトくん

さて、どうだろう？今はオフィスだけじゃなくて、カフェで仕事をする人もよく見かけるよね。

ザパトくん

この場合は仕事をするために使ったと言えそうだけど、本当に経費にならないのかな？

イムちゃん

あ～・・・確かにそれは経費っぽいです！

イムちゃん

飲食代って難しいなぁ。何か分かりやすい指標ってないのでしょうか？

ナズさん

じゃあ今日は、飲食代の経費になるか・ならないか、詳しく見ていきましょうか。

ザパトくん

まずは用途で分別しよう。プライベートか、仕事（または仕事に付随）か。これは一目瞭然かな。

イムちゃん

はい！プライベートのものは経費にできません！！

ナズさん

OK、それはそうね。なんでも経費にしていいってわけじゃないもの。

ナズさん

では仕事で、２人以上で利用した飲食代はどうでしょう？

ナズさん

取引先の人との会食や従業員との食事会など、よくあることだと思うけど・・・

イムちゃん

もちろん経費になります！

イムちゃん

社外の人との飲食なら交際費、社内の人との飲食なら会議費や福利厚生費でしょうか？

ザパトくん

科目については色々見方があるから決まってはいないけれど、いずれにしろ経費として認められるってことだね。

ザパトくん

では、仕事中の社長一人だけの食事はどうだろう？

ザパトくん

この場合が一番悩むところかもしれないね。以下に分かりやすくまとめてみたから、一つずつ見ていこうか。

	通常の食事	外出先での食事
営業時間内（ランチ）	△	〇
営業時間外(残業食）	〇	〇

イムちゃん

営業時間内の通常の食事・・・昼食（ランチ）ですね！これは仕事とは関係ないですよね？

ナズさん

そう。仕事中であろうがなかろうが、昼食は誰でも普通にとるでしょ？だから原則として、経費にはならないの。仕事をする。しないに関係なく日中の食事は取るよね・・・、と税法は考えているとイメージすると良いと思う。

ナズさん

仕事時間のものだから何でも経費OK、と過大解釈しないように注意ね。だけど・・・

ザパトくん

そう、特例があるので補足するよ。会社の月負担額が税抜3,500円以内で、かつ自己負担50％以上の時は経費として認められる。だから△だね。特例に沿えば〇だ。経費になるし、所得税もかからない。特例から外れると、社長の食事は経費（損金）にもならないし、所得税もかかる。臨時の役員賞与の扱いとなってしまうからだ。

※参考　国税庁タックスアンサー　食事を支給したとき

ザパトくん

社食や飲食店での賄いが典型的な例だね。

ナズさん

次に、営業時間内に外出先でランチを取るとき。これは経費になるの。

ナズさん

通常の業務（社内）と離れた場合でランチを取らなければならない＝会社の業務上、やむなく発生したものだから。出張日当の考え方と一緒よね。

イムちゃん

今度は営業時間外ですね。従業員が残業した時に支給されるお弁当代のイメージと一緒ですか？

ザパトくん

その通り！ただ残業時間かどうかは、あくまで会社の営業時間で判断する。

ザパトくん

労働時間とは違うから注意だね。まあ社長さんだったらそもそも“労働時間”の概念は無いのだけど・・・

イムちゃん

最後は、営業時間外、かつ外出先での食事の場合ですね。これはどういうことでしょうか？

ナズさん

営業時間外の残業食は、外出先の食事であっても、もちろん経費になる。営業先の商談で遅くなったときに、残業食を取るためだけに会社に戻ったりしないよね？やむなく外出先で食事することは当然あるし、税法もそこをダメとは言っていないよ。最初に話の出ていた「休日にカフェで仕事をする」という時の飲食代は経費になるのか？これは議論が必要ね。

ナズさん

本を読んで調べものをしたり、作業をしたり、実際にPCで仕事をしている姿を見ることが、最近は増えたよね。

ナズさん

集中したいから、あるいは会社ではやりにくい仕事をするために、飲食店を利用するケース。

ザパトくん

単に食事をする目的ではなく、仕事場を借りに来たといった感覚だね。

ザパトくん

食事代は、言い換えればワークスペースの使用料の意味合いが強い。

イムちゃん

そっか！あくまで仕事をするスペースの利用料としての食事代だから、経費にしてOKってことですね。

ザパトくん

その通り。つまり税法というより、常識の範囲内で判断して差し支えないと言えるね。もちろん休日でなくとも、その場所で仕事をしていたなら堂々と経費処理すればOK。